Česko je daňový ráj pro rodiny, ukazuje porovnání. Kazí to odvody

Jana Králová, Petr Kučera | 14. 8. 2019 | 15 komentářů

Daňové zvýhodnění rodin s malými dětmi oproti bezdětnému svobodnému zaměstnanci je v Česku třetí největší ze všech 36 zemí OECD.

Česko je daňový ráj pro rodiny, ukazuje porovnání. Kazí to odvody

Nejdřív ta horší zpráva. Z výdělku průměrného pracujícího Čecha si stát vezme sedmou nejvyšší část ze všech 36 členských zemí Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). Víc už musí lidé odevzdávat jenom v Belgii, Německu, Itálii, Francii, Rakousku a Maďarsku.

Do celkového daňového zatížení práce počítá OECD nejenom samotnou daň z příjmů fyzických osob, ale také povinné odvody hlavně na sociální (důchodové) pojištění. Jako model stál statistikům svobodný člověk s průměrnou mzdou, který nemá žádné děti nebo už je takzvaně nevyživuje.

V Česku musí odevzdat státu víc než dvě pětiny (43,75 %) příjmu. Přestože samotná daň je relativně nízká, odvody jsou naopak vyšší. Hlavně ty odvody, které za pracovníka platí zaměstnavatel – běžný člověk je sice nevidí, přesto výrazně prodražují jeho práci. Všechno dohromady tvoří superhrubou mzdu.

Celkové náklady práce v jednotlivých zemích OECD v roce 2018 porovnává následující obrázek. Výslednou hodnotu tvoří (zleva) samotná daň z příjmu, pojistné na straně zaměstnance a pojistné na straně zaměstnavatele.

Celkové daňové zatížení práce

Celkové daňové zatížení práce (samostatně žijící jedinec bez dětí s průměrnou mzdou).

Velká sleva s bonusem

Oproti tomu daňové zvýhodnění rodin s malými dětmi oproti bezdětnému svobodnému zaměstnanci je v Česku třetí největší ze všech 36 členských zemí.

OECD porovnala na jedné straně samostatně žijícího člověka bez dětí s průměrnou mzdou, na druhé straně manžele se dvěma vyživovanými dětmi, kde jeden z rodičů vydělává průměrnou mzdu a druhý si momentálně nevydělává (často proto, že je s malým potomkem doma na rodičovské).

Takový rodič pak ze svého výdělku místo 43,7 % platí státu jenom 25,5 %. Může za to děkovat hlavně „daňovým slevám na děti“, které předchozí vládní koalice ČSSD, ANO a KDU-ČSL ještě výrazně zvýšila. U partnera bez příjmů navíc pomáhá i „sleva na manželku či manžela“.

Větší výhody mají rodiče už jenom v Lucembursku (přes 21 procentního bodu) a v Kanadě. Naopak nulový rozdíl je v Chile (kde ale v obou případech dosahuje jenom sedm procent) a Mexiku.

Následující tabulku jsme seřadili podle toho, jak moc státy zvýhodňují zmíněné rodiče oproti bezdětnému jedinci.

Celkové daňové zatížení (daň z příjmů a odvody pojistného) při průměrné mzdě

státsvobodný bez dětímanželé se dvěma dětmi, pouze jeden vydělávározdíl (v procentních bodech)
Lucembursko38,17 %17,02 %21,15
Kanada30,71 %11,66 %19,05
Česko43,75 %25,54 %18,20
Slovinsko43,25 %25,24 %18,01
Nový Zéland18,44 %  1,91 %16,53
Irsko32,70 %17,25 %15,45
Belgie52,67 %37,32 %15,35
Německo49,50 %34,39 %15,11
Polsko35,75 %20,88 %14,87
Maďarsko45,04 %30,28 %14,76
Švýcarsko22,24 %  9,84 %12,40
Portugalsko40,71 %28,98 %11,73
Island33,22 %21,53 %11,69
Slovensko41,74 %30,30 %11,44
USA29,58 %18,47 %11,11
Dánsko35,66 %25,24 %10,42
Rakousko47,63 %37,36 %10,27
Lotyšsko42,31 %32,34 %  9,97
Estonsko36,47 %26,63 %  9,85
Průměr OECD36,06 %26,56 %  9,50
Itálie47,88 %39,10 %  8,78
Francie47,63 %39,36 %  8,27
Litva40,63 %33,20 %  7,44
Austrálie28,89 %21,55 %  7,34
Španělsko39,38 %33,89 %  5,49
Japonsko32,64 %27,43 %  5,21
Švédsko43,06 %37,86 %  5,20
Nizozemsko37,67 %32,63 %  5,04
Velká Británie30,90 %26,24 %  4,66
Finsko42,30 %37,81 %  4,49
Norsko35,81 %32,36 %  3,45
Řecko40,93 %37,87 %  3,06
Izrael22,43 %19,92 %  2,51
Jižní Korea22,99 %20,98 %  2,02
Turecko38,87 %37,21 %  1,66
Chile  7,01 %  7,00 %  0,01
Mexiko19,65 %19,65 %  0,00
Zdroj: OECD - Taxing Wages, data za rok 2018

Samotná daň z příjmů – tedy bez povinných odvodů pojistného – je v Česku u jednoho vydělávajícího rodiče s manželkou a dvěma dětmi dokonce nejnižší ze všech členských zemí OECD. Díky daňovému bonusu totiž klesá v modelovém příkladu do záporné hodnoty minus pět procent. Rodič tedy nejenže neplatí státu žádné daně, ale ještě od něj něco dostává.

Kvůli vysokému sociálnímu pojištění, hlavně na straně zaměstnavatele, ale nakonec stoupá celkové daňové zatížení takového rodiče na zmíněných 25,5 procenta – což je až šestnáctá nejnižší hodnota v rámci OECD.

Rozdíl v celkovém daňovém zatížení.

Čtyři státy chtějí míň než před rokem

Vraťme se k pracovníkovi, který žije sám bez dětí a s průměrnou mzdou. Daňové zatížení jeho práce (daň plus odvody) v 36 členských zemích dosahovalo loni v průměru 36,1 %. Počtvrté za sebou kleslo, byť oproti předchozímu roku jenom nepatrně – o 0,16 procentního bodu.

Méně než v roce 2017 chtěli loni od průměrného pracovníka v Estonsku (o 2,54 procentního bodu), USA (o 2,19), Maďarsku (1,1) a Belgii (1,09). První dva státy snížily samotnou daň, další dva pak odvody zaměstnavatelů.

V publikaci Taxing Wages a podrobné databázi pak OECD porovnává i další modelové příklady. Třeba samoživitele vydělávajícího dvě třetiny průměrné mzdy, nebo bezdětné manžele. Do tabulky jsme vybrali údaje za Česko.

Celkové daňové zatížení v Česku (daň z příjmů a odvody)

Bezdětný s 67 % průměrné mzdy41,36 %
Bezdětný s průměrnou mzdou43,75 %
Bezdětný s 167 % průměrné mzdy45,69 %
Jediný rodič se dvěma dětmi, 67 % průměrné mzdy21,42 %
Manželé se dvěma dětmi, jeden rodič s průměrnou mzdou, druhý nevydělává25,54 %
Manželé se dvěma dětmi, jeden rodič s průměrnou mzdou, druhý vydělává 33 %31,26 %
Manželé se dvěma dětmi, jeden rodič s průměrnou mzdou, druhý vydělává 67 %34,79 %
Manželé bez dětí, jeden vydělává průměrnou mzdu, druhý jen 33 %41,31 %
Zdroj: OECD - Taxing Wages, data za rok 2018

Už nás sledujete? 

Přidejte si Peníze.cz na Twitter nebo Facebook a dozvíte se včas další aktuality a praktické rady! 

Líbil se vám článek

+11
Ano
Ne

Diskuze

15. 8. 2019  |  20:01  |  Gregory

Porovnává se na jedné straně svobodný jedinec s průměrnou mzdou/platem a na druhé straně pár kde jed...Celý text

14. 8. 2019  |  10:13  |  Omasta

Přestože máme tak vysoké daňové úlevy pro rodiče s dětmi, stejnak obyvatel nepřibývá.
Co z toh...Celý text

Vložit komentář

Při poskytování služeb nám pomáhají soubory cookie. Používáním našich služeb nám k tomu udělujete souhlas. Další informace.

OK