Nejčastější chyby v daňovém přiznání. Neděláte je taky?
19. 3. 2024 | Petr Kučera
Jaké chyby v přiznání k dani z příjmů fyzických osob jsou nejčastější? Připravili jsme přehled podle zkušeností pracovníků finančních úřadů a ohlasů čtenářů.
V prvním díle letošního daňového seriálu jsme psali o tom, kdo letos musí podávat daňové přiznání a kdo může zůstat v klidu:
Dnes se podíváme na to, jak v daňovém přiznání uplatňovat výdaje. Varianty jsou dvě: výdajové paušály a daňová evidence. Ale pozor, nepleťte si výdajové paušály s paušální daní, to je něco docela jiného:
Kdo využije výdajové paušály, ušetří si papírování. Řadě podnikatelů se výdajové paušály vyplatí i z jiného důvodu: umožňují snížit příjmy, ze kterých se počítává daň (tedy základ daně), až o osmdesát procent, aniž byste museli skutečné výdaje dokládat a evidovat. Je ale samozřejmě potřeba mít kvůli daňové kontrole doklady k peněžním i nepeněžním příjmům, které jste v daném roce obdrželi (hotově nebo na účet). Doklady musíte mít také k pohledávkám, které souvisejí s vaším podnikáním nebo jinou samostatně výdělečnou činností a trvaly k poslednímu prosinci.
Nejlevnější aplikace na trhu. Zpracujte si daňové přiznání pro fyzické osoby v roce 2024 v jednoduché online aplikaci. Pro naše čtenáře exkluzivní sleva 10 %.
Dní | Hodin | Minut | Vteřin |
Pokud chcete řešit daně po staru, máme pro vás chytré formuláře.
Jste tady správně? Doba pokročila a tomuhle článku vypršela záruční doba. Pokud není vaším koníčkem daňová archeologie, zřejmě hledáte aktuální verzi článku.
Čerstvé čtení, jak na daňové přiznání v roce 2019, najdete zde:
Paušály ale mají i nevýhody. Kdo si odečítá výdaje paušálně, nesmí využít daňové zvýhodnění na dítě a slevu na manželku či manžela. Zaměstnanců se omezení týká pouze v případě, že je součet dílčích základů daně, u kterých uplatnili výdaje paušálem, vyšší než polovina jejich celkového daňového základu. Podrobně se daňovým odpočtům a slevám budeme věnovat příště.
Uplatnit výdaje prostřednictvím paušálů nemůže člověk, který je členem sdružení bez právní subjektivity, ve kterém si členové nerozdělují příjmy a výdaje rovným dílem. To samé platí pro živnostníka, který má příjmy ze spoluvlastnictví majetku, přičemž příjmy a výdaje nejsou rozděleny podle spoluvlastnických podílů.
U ostatních je výše výdajového paušálu závislá na oboru:
Osmdesátiprocentní paušál je ale možné využít pouze u ročních příjmů do dvou milionů korun, od příjmů nad tento limit si při využití paušálu už žádné výdaje neodečtete; maximálně tedy můžete paušálem odečítat 1 600 000 korun.
I tady platí limit dva miliony korun, maximálně si můžete paušálem odečíst 1 200 000 korun.
Paušál se uplatňuje z maximálního limitu příjmů dva miliony korun, z příjmů nad tuto hranici se při použití paušálu žádné výdaje neodečtou; maximálně tedy můžete paušálem odečíst 800 000 korun.
I tady platí limit dvou milionů, maximálně můžete paušálem odečíst 600 tisíc korun.
Když využijete výdajové paušály, žádné další výdaje už odečítat nemůžete, paušály pokrývají všechno včetně mezd a odpisů majetku.
Pro daňové přiznání za letošní rok, které budete podávat na začátku roku 2018, už budou pro výdajové paušály platit trochu jiná pravidla. O novinkách a o tom, jak se na ně chystat, jsme na Peníze.cz psali před pár dny:
Interaktivní formuláře daňového přiznání udělají při vyplňování hodně práce za vás. Stahovat je můžete z domova nebo v práci, když to nikomu nebude vadit, přímo z Peníze.cz. Kompletní sadu, včetně všech příloh a pokynů k vyplnění, nabízíme v galerii formulářů:
Ale naše daňová online aplikace je stejně lepší!
Může se stát, že máte několik druhů příjmů, třeba jste zemědělec, ale přivyděláváte si překladatelstvím nebo pronájmem. Jestli vaše příjmy spadají do různých kategorií výdajových paušálů, je třeba příjmy z každé činnosti evidovat zvlášť. V daňovém přiznání je tabulka, do které rozepíšete příjmy podle typu činnosti a uplatníte u každého příjmu samostatně správné procento výdajů. Nemůžete příjmy míchat, ani na jeden použít výdajový paušál a na druhý daňovou evidenci. Buď použijete paušály na všechny příjmy z roku, nebo na žádný. Je jen jedna výjimka: když máte příjmy z podnikání a zároveň příjmy z pronájmu. Pak jde o samostatné dílčí základy daně, takže můžete u příjmů z podnikání odečítat výdaje paušálem a u příjmů z pronájmu daňovou evidencí (nebo obráceně).
Odečítat výdaje paušálem má i rizika. Například, když podnikatel žádá o hypotéku, posuzuje banka jeho příjmy podle základu daně z daňového přiznání. Základ daně vydělí dvanácti a tak se dopočte k vašemu (domnělému) měsíčnímu příjmu, i když toto číslo vůbec nemusí odpovídat tomu, kolik reálně vyděláváte. Ve výsledku kvůli tomu nemusíte hypotéku dostat nebo vám banka přiklepne nižší úvěr, než potřebujete.
Ze základu daně se vychází také při výpočtu záloh na sociální pojištění, které zase mají rozhodující vliv na výši budoucího důchodu:
Když máte nízký základ daně a platíte nízké zálohy, nemůžete čekat vysokou penzi:
Na Peníze.cz snadno najdete odborníka ve svém okolí. Zadejte město, adresu nebo konkrétní jméno a vyberte si daňového poradce nebo auditora.
Druhou možností, jak v daňovém přiznání uplatnit výdaje, je daňová evidence – tedy účetní doložení skutečně vynaložených výdajů. Obnáší to evidování všech peněžních i nepeněžních příjmů, které jste v daném zdaňovacím období obdrželi, a také všech výdajů a pohledávek, které souvisí s vaším podnikáním nebo jinou samostatně výdělečnou činností a které trvaly k poslednímu dni roku.
Daňová evidence se vyplatí podnikatelům, kteří mají v reálu vysoké výdaje, a také těm, kteří vydělávají hodně a po zavedení limitů pro výdajové paušály, které jsme vyložili výš, už pro ně paušály nejsou výhodné.
Jako výdaj se v daňové evidenci uznává kupříkladu:
Neuznají vám naopak:
Kdo začal podnikat teprve v loňském roce, může do výdajů započíst i některé výdajové položky z doby před začátkem podnikání, tedy z předešlého kalendářního roku. Ovšem pouze ty, které prokazatelně souvisejí se začátkem podnikání – například nakoupený materiál a zásoby.
Výdajové paušály a daňovou evidenci můžete střídat, ovšem ne v průběhu jednoho zdaňovacího období. Po celý kalendářní rok musíte výdaje uplatňovat jednotně, od začátku nového zdaňovacího období můžete přejít na nový systém. Pokud jste ale v předešlém roce využívali daňovou evidenci a další rok chcete přejít na paušály, musíte podat ještě dodatečné přiznání za předešlý rok. Je totiž třeba dodanit pohledávky, závazky a zásoby vykázané do posledního prosince předešlého roku. Pokud jste žádné zásoby, závazky ani pohledávky neměli, můžete výdaje odečíst paušálem bez problémů.
Držíte se udržitelnosti?
Generali Česká pořádá soutěž SME EnterPRIZE, která oceňuje udržitelné podnikání. Přihlásit se můžete do 5. dubna.
Sdílejte článek, než ho smažem